Не банками едиными: российским учВЭДам доступны 8 способов запустить платеж за границу

'/upload/iblock/0c3/ramfr6biyek9fjthtpyb5bha1bhpfha5/mee_pl_28_4.jpg'

Российским участникам ВЭД на данный момент доступны как минимум 8 методик трансграничных расчетов. Об этом сообщил Александр Бухтояров, ведущий специалист ФОРТП из компании СИБУР, выступая на форуме CFO Russia «Актуальные вопросы ВЭД: трансграничные платежи в новых условиях».

Первая методика, к которой возвращается бизнес, – бартер. Бухтояров пояснил, что договор мены исключает денежные потоки, а значит, снимает проблемы с санкционными ограничениями и комплаенсом. Однако важно следить за корректной оценкой обмениваемой продукции, чтобы избежать налоговых рисков и рисков трансфертного ценообразования. Бартер подходит для разовых сделок или компаний со встречными потоками, но на постоянной основе его использование упирается в сложности структурирования и балансировки обменов, что создает дополнительную нагрузку на юристов и финансистов компании-участника.

Второй метод – использование платежных агентов. По словам Бухтоярова, агенты дают решение «под ключ», но сотрудничество с ними сопряжено с определенными рисками. Во-первых, корпоративные риски: нужно проверять, законно ли создано юрлицо, в порядке ли его учредительные документы, есть ли уставной капитал и кто входит в состав. Во-вторых, финансовые риски: у агента могут быть обязательства, о которых клиент не знает, а также отсутствовать связь с бюджетированием и налоговой структурой компании. В-третьих, агент не освобождает от валютного и налогового контроля, он лишь частично берет эти риски на себя, но они все равно остаются – особенно если клиент не провел должную проверку (due diligence). В-четвертых, юридические риски: у агента должна быть собственность, которая позволит ему отвечать по обязательствам. «Бывают кейсы, когда агент – это третье лицо, зарегистрированное в другой юрисдикции, и при возникновении нежелательных ситуаций спросить с него нечем», – предупредил Бухтояров.

Следующие две методики – взаимозачеты и цессия – также не используют движение денег. При взаимозачете деньги вообще не пересекают границу, пояснил эксперт. Например, российская компания должна китайскому поставщику, а аффилированная структура в Казахстане имеет встречное обязательство, и зачет происходит на уровне юрисдикции Казахстана. Цессия, появившаяся благодаря новому указу президента РФ, отменившему требования о репатриации, позволяет третьей стране выкупить обязательства и закрыть их за пределами юрисдикции. Оба инструмента, заметил Бухтояров, требуют либо собственной корпоративной структуры, либо надежных контрагентов.

Пятый метод – создание собственной платежной инфраструктуры. Эксперт назвал это затратным предприятием, требующим финансов и человеческих ресурсов. В качестве ближнего направления он назвал Казахстан: местные банки до сих пор принимают рубли и работают с российскими резидентами, но из-за повышения риск-статуса России растет частота отклонений и увеличиваются сроки транзакций. Ближний Восток, в частности ОАЭ, после закрытия европейского и гонконгского контуров стал прибежищем, но геополитическая ситуация меняет правила. Бухтояров сообщил, что топ-3 банка ОАЭ уже ограничивают взаимодействие с российскими компаниями. Платежи, которые раньше проходили за 1-3 дня, теперь занимают до двух недель, а иногда и до месяца. Эксперт рекомендовал выбирать банки не из первой тройки и ответственно подходить к сбору документов.

Шестой метод – использование платежных систем. Александр Бухтояров пояснил, что это более простой и менее функциональный вариант по сравнению с банковскими счетами. Платежные системы работают быстро, комиссии низкие – 0,5–2% против банковских 1–5%. Им не нужно открывать счета в других юрисдикциях для клиента: система уже имеет счета в банках разных стран, и клиент просто проводит транзакции через ее инфраструктуру. Подключение занимает мало времени и требует минимум документов. Плюс такие системы работают даже со странами, где банки напрямую отказывают российским компаниям в проведении платежей. Но есть и минусы. Охват партнеров ограничен: не каждый контрагент по ВЭД подключен к выбранной платежной системе. Клиент теряет контроль над своими средствами, потому что деньги фактически находятся на счетах системы в других банках и юрисдикциях. А если сама платежная система зарегистрирована в недружественной стране, высок риск, что ее заблокируют или она сама прекратит работать с российскими клиентами. Резюмируя, Бухтояров отметил: платежные системы хороши для разовых операций, держать средства на них не стоит.

Два инструмента Бухтояров назвал альтернативными: старый – аккредитивы, и новый – криптовалюты. Последние выглядят привлекательнее, особенно учитывая, что Госдума РФ приняла в первом чтении законопроект о цифровых валютах и цифровых финансовых активах. В перспективе не только участники экспериментального правового режима, но и все участники ВЭД смогут использовать цифровые валюты для расчетов по внешнеторговым обязательствам.

Говоря о налоговых изменениях 2025-2026 годов, Бухтояров обратил внимание на несколько моментов, которые напрямую влияют на выбор метода платежей.

Во-первых, повысили налог на прибыль. Это бьет по агентским схемам и новаторским схемам. А также по компаниям, которые копят прибыль в основном за границей, – им придется пересматривать внутренние потоки и трансфертное ценообразование.

Во-вторых, изменили правила для НДФЛ и УСН. Хотя это не новость, их тоже нужно учитывать при планировании потоков и оборота компании, подчеркнул эксперт.

В-третьих, есть налог, который удерживается при выплате дохода иностранной компании. Ставка по процентам, дивидендам и лицензионным платежам на выходе составляет 20%. Пониженную ставку можно применить, только если между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Для компаний, которые строят свои платежные структуры и привлекают через них финансирование, это важный параметр, который нельзя упустить.

И последнее – штрафы за трансфертное ценообразование. Бухтояров пояснил: начиная с 2026 года, сделки с юрисдикциями, где ставка корпоративного налога ниже 15%, попадают под контроль трансфертного ценообразования уже при обороте от 120 миллионов рублей. Например, в ОАЭ ставка всего 9%. Штраф за нарушение – 100% от суммы доначисления.

Напомним, российский бизнес начинает использовать вексельные схемы как альтернативу банковским корреспондентским счетам. Срок проведения такого платежа составляет 1-2 дня. LR